Escribiendo el artículo de ayer me vino a la cabeza algo de lo que leí hace tiempo y que puede resultar bastante interesante para quien no lo conozca. Debido a los escasos márgenes que soporta toda la cadena de distribución —desde el fabricante hasta la tienda— y a la necesidad de vender mucho para mantenerse con vida, muchos mayoristas, sobre todo regionales, recurren a «tejemanejes» importantes para obtener el beneficio necesario y sobrevivir en este saturado mercado tecnológico.
Qué es la «trucha» o fraude carrusel del IVA
El principal fraude al que recurren más mayoristas de los que imaginamos afecta al IVA de operaciones intracomunitarias e internacionales. También se conoce como el engaño de «la trucha» o fraude carrusel intracomunitario. Todo tiene su origen en la regulación del IVA en las transacciones entre países miembros de la Unión Europea.
Un ejemplo simplificado
Imaginemos esto: la empresa «Mayorista Pepe» —española, en adelante MP— compra material informático a «PC Alemanes de Calidad», una empresa alemana. En la factura intracomunitaria el vendedor no repercute IVA y MP debe declarar posteriormente la adquisición ante la Hacienda española.
Después, MP vende ese material a «Tienda Vicente» —española, en adelante TV— y, al encontrarse ambas empresas en territorio español, le factura el IVA. Luego MP desaparece sin ingresar ese impuesto, aunque sí lo ha cobrado a TV. En el ejemplo publicado en 2008, el beneficio ilícito se explicaba tomando como referencia el 16 % de IVA y el 30 % del impuesto de sociedades, tipos citados en aquel momento. MP sería, pues, la empresa «trucha», denominada así porque aparece, desaparece y resulta muy escurridiza.
Esto es una simplificación muy grande de lo que realmente sucede. Normalmente no existe una sola empresa trucha, sino un conjunto de sociedades fantasma que se facturan entre sí para dificultar el seguimiento por parte de las autoridades. Como el IVA no se va a declarar, todo queda en casa. El destino final suele ser un mayorista «clásico» que puede vender el material a precios muy buenos, o mantenerlos y ganar más margen.
Sociedades pantalla y competencia desleal
Lo peor de todo este entramado es que quienes organizan el tinglado suelen colocar a personas insolventes al frente de las empresas que cerrarán sin declarar el IVA: los denominados testaferros. Según se explicaba entonces, se llegaban a utilizar documentos de identidad de personas vulnerables para ponerlas al frente de la sociedad pantalla, de manera que acababan siendo cabezas de turco cuando Hacienda investigaba el fraude.
Esto crea un círculo vicioso en el que las empresas que trabajan de manera legal y satisfacen todos los impuestos exigidos se enfrentan a una competencia totalmente desleal y agresiva. La consecuencia es que algunas, ante un cierre inminente, terminan usando el mismo sistema.
La investigación de 2006 en el sector tecnológico
Poco antes de publicar este artículo apareció en las noticias la mayor investigación realizada hasta entonces en España por este tipo de fraude. Entre las empresas investigadas se encontraba Infinity System, propietaria de la marca Airis. La información puede consultarse en El País y en las copias históricas de El Otro Lado y Cadena SER.
También se da el caso paradójico de que un mayorista oficial de uno o varios fabricantes observa un canal de distribución paralelo en el que sus productos se venden por debajo del precio que él mismo ofrece. Por eso algunas marcas tecnológicas, como LG, no ofrecían garantía a los aparatos vendidos fuera de su circuito oficial.
Por último, no se trata de un fraude exclusivo de la informática, sino que aparece en el mercado tecnológico en general; también se han destapado casos en el negocio de los móviles libres. Como comentaba en el post anterior, nuestro sector es especialmente proclive a estas prácticas por los escasos márgenes con los que trabajamos y por el alto índice de depreciación de los artículos.
Buf, conozco el tema de primera mano, pues aquí en mi pueblo, una de las empresas más fuertes MEFLUR, estubo metida en este embrollo. Al final la empresa no lo soporto y entró en suspensión de pagos acabando toda su plantilla en la calle.
Muy interesante. La verdad es que no es la primera vez que conozco casos de fraude a la hora de realizar facturas intracomunitarias. Basta que te pases por cualquier zona con un núcleo importante de población extranjera para darte cuenta como muchas empresas aprovechan la situación.
Recuerdo, sin ir más lejos, como un médico hacía facturas «en caja B» a los extranjeros, confiando en que esa factura iba a parar al seguro del país del paciente en cuestión y que jamás iba a cotejarse con los datos de hacienda españoles.
Como bien dices, competencia desleal pura y dura.
Pues a nosotros nos han visto cara de tiburones. Resulta que teníamos que montar unos HTPCs algo complicados y unas piezas venían de Austria y otras de Francia.
Así que les pedimos a nuestras Asesoría el Cif Europeo para poder hacer la operación.
Los franceses y los austriacos nos dicen que el Cif que les hemos pasado no es válido…
Al final el otro día, nos llega un Inspector de Hacienda a la tienda, y ala a pedir papeles… todo por solicitar el Cif europeo. Lo mejor, es que son fiestas en el pueblo, tengo al asesor fuera de aquí durante tres semanas, al final hablaron con el Inspector y lo arreglaron entre ellos.
Pero nos han dicho que como muy pronto nos daban el Cif Europeo para Noviembre… y yo ya tenía tres HTPCs cobrados. Así que he tenido que devolver el dinero.
O sea que aquí como siempre, pagan justos por pecadores.
tenderodigital: Vaya tela. Como siempre, el gobierno dando facilidades a las empresas. ¿No será más productivo dar el cif sobre la marcha y luego investigar lo que te de la gana? ¡Que estan haciendo perder oportunidades de negocio! ¡País este!
Nosotros solicitamos el CIF comunitario hace tiempo y ha sido una odisea, mejor nunca haberlo solicitado. Aparte que se han tirado casi un año en concederlo. 2 Inspecciones de hacienda, cartas de recomendacion de futuros provedores, inspeccion de Ivas de años anteriores, etc.. para luego usarlo esporadicamente no compensa meterte en lios. Es un consejo.
Un saludo.
Aunque era consciente de que Hacienda estaba potenciando mucho las investigaciones sobre el tema no imaginaba que la cosa estuviera tan apretada. Como dice Lolo hay que buscar un equilibrio, pero es difícil. Piensa que en el momento en que te dan el CIF para operaciones intracomunitarias tú ya puedes comprar, sea por valor de 10 euros como de 10.000. Por eso creo yo que están haciendo todas estas acciones pre-concesión.
Nosotros lo tenemos desde hace algunos años y no hemos sufrido ninguno de los inconvenientes de los que habláis, así que imagino que hace relativamente poco que están realizando todas estas comprobaciones.
Hay muchos directivos de empresas tanto pequeñas como algunas importantes que a veces parece que están en su puesto por enchufe, porque realmente conozco algunos que no tienen ni idea de como manejar una empresa.
Encima hay listillos que escogen el camino del medio y se meten en estafas a hacienda …
Una pena y una vergüenza.
Pues no conocía esta practica Homotecno, muchas gracias por la explicación, clara y concisa.
Yo también te doy las gracias, no tenía ni idea de como funciona, ahora me explico algunas cosas extrañas con algunos proveedores.
Conozco el tema de primera mano. Trabajo como comercial en un mayorista y os sorprenderia hasta donde esta metido el PARALELO en España. Hay mayoristas (NO VOY A PONER NOMBRES) que van de Oficiales y luego tienen compras B y hacen mezcla. Otros hacen importaciones de sus delegaciones en otros paises… y llega el material a un precio que….
Total y resumiendo TODOS estan metidos en el AJO. Tonto el ultimo…
Un saludo, me encanta tu blog.
Kinestesico, muchas gracias por tu aportación la cual es muy clarificadora al ser de alguien que está «dentro».
Coincido en que quien más y quien menos está metido en el rollo, como tú dices cuando ves que tu competencia realiza estas prácticas y se lleva parte del mercado es muy difícil permanecer completamente legal viendo como tus clientes se van.
De nada.
Homotecno, hasta los 2 mayoristas mas grandes (y sabes a quienes me refiero) hacen sus cosas. Por otro lado, como muy bien reflejas en tu artículo, algunos fabricantes dejan de dar parte de sus garantías para aquellos productos comprados en el canal paralelo… Pero esto no supone un problema para los mayoristas ya que ellos se hacen cargo de las garantías en 1ª instancia lo que supone que este tipo de compras sean muy interesantes para las tiendas y empresas de informática. Otro dato poco conocido… Recordareis seguramente un mayorista llamado Choose & Buy. Fue uno de los que se vio involucrado en el famoso tema Infinity Systems – Meflur… Hasta tal punto que cerró (y contaba con 4 delegaciones + central en España).
Un cordial saludo.
Jaja, muy sencillo de explicar algo que hace aÑOS se hace en Paises de Primer Mundo y en los de Tercer Mundo hace Decadas… Pues es inexplicable como hay Precios mas bajos que en U.S.A. en mi Pais.. Argentrucha. Pero no se preocupen que ellos trabajan para los Usuarios. Y esyto no va a cambiar porque siempre favorece a un importante Sector… y mas cuando hay una MAFIA de por medio… Saludos
cHOOSE¬bUY AHORA ES DESYMAN
kinestico, creo que debemos conocernos,
yo tambien trabajabe en el sector
UooXGp AFAIC that’s the best answer so far!